В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Под "предприятиями" понимаются и организации, и индивидуальные предприниматели, - см. Лица, для которых применяется Порядок ведения кассовых операций

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт.

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4 к Порядку ведения кассовых операций.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины регламентируется разделом IV Порядка ведения кассовых операций.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.

В настоящее время действующим законодательством предусмотрена административная ответственность за нарушения кассовой дисциплины. В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, введенным в действие с 1 июля 2002 года:

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в

• осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
• неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
• несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
• а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,

- влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), т.е. от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 400 до 500 МРОТ, т.е. от 40 до 50 тысяч рублей (ст.15.1 КоАП РФ).

См. Если платеж выражен через минимальный размер оплаты труда, то с 01.07.2000...

Проверки банком и органами внутренних дел

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Проверки производятся в соответствии с рекомендациями, изложенными в Приложении 7 к Положению о наличном денежном обращении. Материалы проверок оформляются справкой по установленной форме (Приложение 8 к Положению о наличном денежном обращении). При необходимости копии справок направляются в соответствующие налоговые органы для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности (п.2.14 Положения о наличном денежном обращении).
Невыполнение должностным лицом банка обязанностей по контролю за выполнением предприятиями правил ведения кассовых операций может повлечь наказание этого должностного лица в виде штрафа в размере от 2 до 3 тысяч рублей (ст.15.2 КоАП РФ).

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков обязательны к выполнению предприятиями.